Resumo rápido
- A CBS (federal) substitui PIS e Cofins; o IBS (estados e municípios) substitui o ICMS e o ISS.
- A transição é gradual: começou em 2026 e vai até 2033.
- O Simples Nacional continua existindo, com a opção de calcular IBS e CBS fora do DAS.
- Prepare-se organizando cadastros, notas fiscais e a análise do seu regime.
Em uma frase: o que é a Reforma Tributária do consumo
A Emenda Constitucional nº 132/2023 e a Lei Complementar nº 214/2025 criaram um novo sistema de impostos sobre o consumo, baseado no conceito de imposto sobre valor agregado. O objetivo é simplificar e reduzir a cumulatividade.
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): tributo federal, que substitui PIS e Cofins.
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): tributo de estados e municípios, que substitui ICMS e ISS.
- Imposto Seletivo: incide sobre produtos e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.
Calendário de transição
- 2026: fase de testes, com o destaque de CBS e IBS nas notas fiscais, de caráter inicial.
- 2027: a CBS passa a substituir PIS e Cofins.
- 2029 a 2032: transição gradual, com o IBS aumentando e ICMS e ISS diminuindo.
- 2033: o novo sistema fica completo, com o fim do ICMS e do ISS.
As regras e as alíquotas ainda estão sendo regulamentadas. Acompanhe as normas oficiais e confirme os detalhes que afetam a sua atividade.
E o Simples Nacional?
O Simples Nacional continua existindo. A empresa optante poderá continuar pagando tudo pelo DAS. Também haverá a possibilidade de optar por calcular IBS e CBS pelo regime regular, fora do DAS, para que seus clientes (empresas) possam aproveitar créditos dessas contribuições.
Essa escolha pode fazer diferença principalmente para quem vende para outras empresas (B2B), porque o cliente passa a valorizar o crédito de imposto. Já quem vende para o consumidor final tende a ter menos motivos para mudar. A decisão depende de simulação.
Como se preparar desde já
- Organize os cadastros fiscais da empresa e os dados de produtos e serviços.
- Confira se o sistema emissor de notas está atualizado para os novos campos.
- Entenda o seu perfil de clientes: se são empresas que usam créditos, isso pesa na escolha do regime.
- Revise a precificação e a margem, simulando o impacto da mudança.
- Acompanhe com seu contador as regulamentações que forem saindo.
O que não fazer
- Entrar em pânico ou mudar o regime por impulso, sem simulação.
- Ignorar a mudança até 2027 ou 2029: as adaptações de sistema e de preço levam tempo.
- Confiar em simulações genéricas de internet, que ignoram a sua atividade.
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Quero um diagnóstico gratuitoPerguntas frequentes
A Reforma Tributária acaba com o Simples Nacional?
Não. O Simples Nacional continua. A novidade é a possibilidade de optar por calcular IBS e CBS fora do DAS, em um regime regular.
Meu imposto vai aumentar?
Depende da atividade, do regime e do perfil de clientes. Há setores que tendem a pagar mais e outros menos. Por isso é importante simular o seu caso com um contador.
Quando as mudanças começam a valer?
A transição já começou em 2026 e se estende até 2033, de forma gradual.